Jak se daní výhry z hazardních her

Daním nikdo neunikne, alespoň ne legálně. Od 1. ledna 2020 je v ČR zavedená nová daň z výher. Od 1.1. 2024 se navíc snižuje limit pro osvobození výher od daně na 50 000 Kč. Patříte mezi ty, kdo musí své výhry z roku 2023 (či potencionálně z roku 2024) uvádět v daňovém přiznání?

Hodnocení informací o zdanění v tomto článku: 9,9/10

• Obsáhlost: Přesný a rozsáhlý zdroj informací o zdanění výher z kasinových her, hracích automatů a dalších hazardních her na českém internetu.
• Aktuálnost: V článku naleznete nejaktuálnější informace o zdanění loterijních her v roce 2024.

Foto: Pixabay

| DAŇ Z VÝHRY NA  AUTOMATECH | DAŇ Z LOTERIE A TOMBOLY |
| DAŇ Z HAZARDNÍCH PROMOAKCÍ | EVIDENCE VÝHER |

Od roku 2020 platí nové zdanění výher z hazardu

Výhry z hazardu včetně výher z kasinových her se od roku 2020 daní podle zákona o daních z příjmů fyzických osob (č. 586/1992 Sb.). Zatímco starších daňových přiznání se tahle povinnost ještě netýkala, od roku 2021 už musí někteří hráči své výhry uvádět v přiznání a danit. Od 1.1. 2024 se navíc snížil limit pro osvobození výher od daně na 50 000 Kč. Tato změna prošla jako součást tzv. konsolidačního balíčku v rámci kterého byl zákon o daních z příjmů novelizován.

Dříve byly výhry z hazardních her osvobozeny od daně. Výhra se danila pouze pokud jste vyhráli u provozovatele, který neměl licenci k provozování hazardních her vydanou v Evropské unii. Od 1. ledna 2020 to však už neplatí. Výhry z hazardních her podléhají dani z příjmů. Jen v případě výher ze zahraničí se může uplatnit smlouva o zamezení dvojímu zdanění, kterou má ČR s mnoha státy uzavřenou.

Pro účely zdanění jsou v zákoně vymezeny následující kategorie hazardních her:

1. loterie a tomboly,
2. kurzové sázky a totalizátorové hry,
3. technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta a další podobné hry),
4. živé hry s výjimkou turnaje živé hry (sem patří kasinové hry jako je ruleta, BlackJack, kostky a další podobné hry),
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje),
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené.

Jak se daní výhry z kasinových her, hracích automatů a ostatních hazardních her

Pokud podáváte daňové přiznání za rok 2023, platí pro vás stále původní limit pro osovobzení výher od daně, tedy 1 000 000 Kč. Teprve na výhry získané v průběhu roku 2024 se bude aplikovat snížený limit 50 000 Kč.

Výhry z her podle bodů 2 až 6 uvedených výše získané během roku 2023 jsou tedy od daně osvobozeny, pokud jste v tomto typu her nevyhráli za rok více než jeden milion korun.

Každý z bodů 2 až 6 se posuzuje zvlášť. Počítá se hodnota čisté roční výhry, musíte si tedy spočítat celkovou výši vašich výher v daném typu her a odečíst od ní všechny vklady, které jste do tohoto typu her vložili. V případě, že vaše čistá výhra přesahuje jeden milion korun, musíte ji uvést v daňovém přiznání, sazba daně je 15%. V opačném případě je výhra od daně osvobozena a do daňového přiznání se nemusí uvádět.

Příklady:

• a) Na výherních automatech jste v průběhu roku 2023 vyhráli 1 200 000 Kč a zaplatili jste 300 000 Kč na vkladech. V tomto případě výhru danit nemusíte, protože vaše čistá výhra je 900 000 Kč a nepřesáhla tak hranici jednoho milionu.
• b) V průběhu roku jste dosáhli čistých výher 600 000 Kč na hracích automatech a dalších 600 000 Kč na ruletě v živém kasinu. Vaše celková čistá výhra z hazardních her překročila jeden milion korun, ale protože obě hry patří do jiné kategorie her, nemusíte výhry danit. Každá kategorie se posuzuje zvlášť a v žádné jste nepřesáhli jeden milion korun.
• c) V průběhu roku jste na automatech prohráli 300 000 Kč, ale vyhráli jste 1 200 000 Kč čistého na ruletě v živém kasinu. V tomto případě budete muset zdanit výhry z rulety. Vaše celkové výhry jsou sice pod milion korun, ale protože automaty a ruleta patří do rozdílných kategorií her, musíte zdanit výhry z rulety a nemůžete si od nich odečíst vklady do výherních automatů.
• d) Vyhráli jste 600 000 Kč na výherních automatech v online kasinu a dalších 600 000 Kč v kamenném kasinu. V tomto případě budete muset výhry danit, protože obě spadají pod kategorii technická hra a v celkovém součtu přesahuje vaše čistá výhra jeden milion korun.
• Pro výhry získané během roku 2024 platí stejný princip, jen s limitem 50 000 Kč. Tuto změnu musíte zohlednit až při podávání daňového přiznání v roce 2025.
• Daň se platí z celé hodnoty čistých výher, při výhrách 50 000 Kč ještě nedaníte nic, ale při výhrách 60 000 Kč už daníte 15% z celých 60 000 Kč, ne jen z 10 000 Kč.

Jak se daní loterie, losy a tomboly

Výhry z loterií a tombol, tedy z her podle bodu 1), se daní jinak než ostatní typy her. Nepočítá se celková čistá roční výhra, ale posuzují se jednotlivé výhry. Výhra do 1 milionu korun včetně byla od daně vždy osvobozena. Od roku 2024 budou osvobozeny jen výhry do 50 000 Kč.

Jestliže vyhrajete v loterii v průběhu roku 2024 dvakrát 30 000 Kč, nebudou tyto výhry podléhat dani, protože ani jedna z nich nepřesáhla 50 000 Kč. Výhry vyšší než  50 000 Kč jsou zdaněny a na rozdíl od ostatních typů her se počítá hrubá výše výhry, není tedy možné odečíst žádné vklady do hry. Výhry z loterií, které podléhají dani, vám provozovatel vyplatí již zdaněné a daň 15% za vás odvede státu. V daňovém přiznání to již nemusíte nijak uvádět.

Jak se daní příjmy z promoakcí souvisejícími s hazardním hraním?

Kromě výher můžete mít ještě další příjem související s hraním hazardních her. Jedná se o příjem z různých reklamních akcí pořádaných provozovatelem, odměny pro věrné zákazníky a podobné příjmy. I takový příjem podléhá dani, ale to jak se daní záleží na přesných podmínkách konkrétní promoakce. Uvedeme si některé časté situace:

• a) Příjem je výhrou z hazardní hry. Promoakce spočívá v tom, že provozovatel změní (většinou dočasně) podmínky hry ve prospěch hráče. Navýší hodnotu výher, zvýší pravděpodobnost výhry, nebo zavede nové výherní situace. Vše samozřejmě musí učinit v souladu se zákonem, mimo jiné musí být tyto změny pravidel zaneseny v herním plánu. Z pohledu hráče je podobný bonus získaný jaksi mimo běžných pravidel hry, z hlediska zákona se ale pořád jedná o výhru z hazardní hry a platí pro ni vše, co bylo o zdanění výher uvedeno výše.
• b) Příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže. Spotřebitelská soutěž se od hazardní hry liší tím, že její výsledek buď není závislý na náhodě, nebo závisí na náhodě, ale účast v soutěži není podmíněna zaplacením vkladu. Často bývá podmíněna zakoupením nějakého zboží či služby, ale nesmí to být jiná cena, než je cena obvyklá. Zákazník například sbírá body (razítka, samolepky...) za nákup nějakého zboží či služeb a na základě získaného množství bodů buď získá odměnu, nebo je zařazen do slosování o ceny. V obou případech se ale nejedná o výhru z hazardní hry, ale o výhru ze spotřebitelské soutěže. Pokud není hodnota výhry vyšší než 10 000 Kč, je výhra osvobozena od daně. V opačném případě podléhá zdanění se sazbou 15%, daň ale z výhry strhne rovnou provozovatel. Výherce ji dostane už zdaněnou a nemusí ji uvádět v daňovém přiznání.
• c) Jiný druh příjmu. Posouzení příjmu vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové akce a ne každý takový příjem musí nutně spadat pod jeden z výše uvedených bodů. Je vždy nutné brát přesná pravidla a podmínky akce a podle toho posoudit o jaký druh příjmů se jedná.

Jak má vypadat evidence výher a proher?

Vzhledem k tomu, že výhry z hazardních her nyní podléhají dani z příjmu, měli by si hráči evidovat své výhry a prohry v jednotlivých typech her podle výše uvedených bodů 2 až 6. Ministerstvo financí sice nevydalo žádný jednotný manuál k tomu, jak to dělat, každý by ale měl být schopný předložit své "účetnictví" Finančnímu úřadu, pokud to po něm jeho úředníci budou požadovat. Pokud jste si ale celý rok nevedli tabulku s výhrami a prohrami, nezoufejte. Přehled proher a výher vám na vyžádání poskytne i provozovatel hazardní hry.

#️⃣ Jak se daní výhry z automatů?

Danění výher z automatů má svá jasně daná pravidla. Jak jsou nastavená pro aktuální zdaňovací období uvádíme v článku.

#️⃣ Jaká je daň z hazardu?

Zdanění výher z hazardu se dělí na kategorie, u kterých jsou odlišná pravidla. Vše podrobně uvádíme v článku.

#️⃣ Daň z výhry: Jak se platí?

Daň z výhry si buď platí hráči sami, nebo ji odvádí provozovatel. Opět je ale třeba rozlišovat, o jakou kategorii hazardní hry se jedná. Více se tématu věnujeme v článku.